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執筆者の写真榊原 将/HR Linqs, Inc.

バックドア・ロスIRAとは? / What Is a Backdoor Roth IRA:「アメリカ人事界隈」#アメリカHR #HRLinqs #HRLinqsLearning

高所得者が税制優遇を享受できるバックドア・ロスIRAは、ロスIRAの収入制限を克服するための有効な戦略です(What Is a Backdoor Roth IRA)。


資産を非課税で成長させるメリットを最大限に活用しつつ、プロラタ・ルールや税金のタイミングに注意が必要です。


この方法を検討することで、将来のリタイア資金の準備に有利に働くかもしれません。


「主要な点」

  1. バックドア・ロスIRAの概要:バックドア・ロスIRAは、ロスIRAの所得制限を超える高所得者が利用できる方法で、Traditional IRAの資金をロスIRAに変換することを指します。

  2. ロスIRAの2024年収入制限:2024年のロスIRA収入制限は、独身者$161,000、既婚者$240,000です。この制限を超えると直接的なロスIRAへの拠出ができませんが、バックドア・ロスIRAで回避できます。

  3. 非課税での資産成長:バックドア・ロスIRAを利用すると、資産は非課税で成長し、リタイア後に引き出す際も課税されないという利点があります。

  4. 伝統的なIRAからの資金移動方法:資金を移動する際は、「ロールオーバー」や「トラスティ間転送」などの特定の方法が必要です。

  5. プロラタ・ルールの適用:IRSはTraditional IRAからロスIRAへの資金移動にプロラタ・ルールを適用します。課税済み資金と未課税資金の割合に基づき、課税対象額が決まります。

  6. 税金の支払いに注意:バックドア・ロスIRAを利用する場合、税金をIRA資金で支払うと将来の成長機会を失い、また早期引き出しペナルティが発生する可能性もあります。

  7. 5年ルールのリスク:ロスIRAに移動した資金は、5年間は引き出すことができません。これに違反すると、税金や罰金が発生するリスクがあります。

  8. 早期引き出しのペナルティ:59歳半以前に引き出すと、10%のペナルティが発生するため、引き出し時期の計画が重要です。

  9. タイミングの重要性:Traditional IRAからロスIRAへの転換は、税率が上がる年に行うと損になるため、タイミングを慎重に考える必要があります。

  10. ファイナンシャルアドバイザーの活用:バックドア・ロスIRAの複雑さに対応するために、専門家のアドバイスを受けることが推奨されます。多くのアドバイザーがこのプロセスをサポートしています。


「企業の検討点」

  1. 高所得者向けの投資戦略:高所得の従業員に対して、バックドア・ロスIRAのような税制優遇を活用した投資戦略を提案することが有効です。

  2. 税制優遇の利点:非課税で資産を成長させることができるため、長期的なリタイア計画の一部として検討する価値があります。

  3. プロラタ・ルールの理解:企業は従業員に対して、プロラタ・ルールの影響についてしっかりと説明し、税負担の見積もりを助けることが重要です。

  4. ファイナンシャルアドバイザーの推奨:複雑なバックドア・ロスIRA戦略に対して、従業員が専門家のアドバイスを受けるよう促すことが重要です。

  5. 退職後の資産保全:従業員にとって、退職後の税金対策としてバックドア・ロスIRAを活用することは、資産保全に役立ちます。


「Q&A」

Q1: バックドア・ロスIRAとは何ですか?

A1: バックドア・ロスIRAは、所得制限を超える高所得者が伝統的なIRAの資金をロスIRAに変換し、非課税の資産成長を享受できる戦略です。


Q2: バックドア・ロスIRAを利用する際に注意すべきルールは何ですか?

A2: プロラタ・ルールと5年ルールに注意が必要です。課税済みと未課税資金の割合に基づいて税金が計算され、資金の引き出しは5年間待つ必要があります。


Q3: バックドア・ロスIRAが適していない場合はありますか?

A3: 税金をIRA資金で支払う場合や、5年以内に資金が必要な場合は、この戦略は不適切です。



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